Кредитование через Оффшор

Использование оффшорной компании в схеме кредитования, кредитование с помощью оффшоров
Рано или поздно у каждого стремительно развивающегося предприятия возникает ситуация с излишком активов, пригодных для использования не только в качестве инвестиционных ресурсов, но и как инструмент для оптимизации налогообложения.
С нашей точки зрения, использование оффшорных предприятий в схемах кредитования – еще один способ законно и за небольшой период времени перевести денежные средства со счетов компании за рубеж. Это очень актуальная схема, которую можно использовать, например, для агропромышленных предприятий, где потребность в средствах имеет свойство резко сезонно возрастать.
Воплощение такого рода схемы в жизнь стоит начать с оформления постороннего юридического лица-нерезидента, на чьих счетах будут потихоньку накапливаться денежные средства (этого можно добиться разными путями, в том числе путем выплат лизинговых платежей роялти и многими другими).
Вам интересно, в чем состоит выгода?
Имея средства, полученные взаймы от предприятия, которое внешне никак не связано с компанией-резидентом, эти денежные средства могут инвестироваться в другие проекты, пополнить оборотный капитал или быть использованными любым другим выгодным способом. Сумма такого кредита от зарубежного предприятия не рассматривается при выставлении налогов на доход. Ни на проценты по кредиту, ни на услуги по его предоставлению не начисляются налоги, включая НДС.
Согласно кредитному соглашению, компания отдает деньги с процентами в оговоренные сроки, эти средства она вкладывает в затраты, таким образом якобы уменьшая свой доход. Таким образом мы максимально уменьшаем сумму, которая будет облагаться налогом.
Эта схема имеет только один недостаток. Некоторые государства, включая Россию, накладывают ограничения на максимальный возможный процент кредитов, выплачиваемых в валюте зарубежным кредиторам. В Российской Федерации данная процентная ставка равна 15%. Это предупреждает установку завышеных процентов по займу. Любому понятно, что это может лишний раз навлечь внимание регулирующих организаций. Вот почему мы считаем это ограничение минусом всего лишь условно..
Схема, использующая оффшорное предприятие в качестве кредитора, имеет множество других положительных качеств.
У компании возникает возможность эффективно управлять денежными потоками внутри альянсов, связанных вместе одним руководителем и владельческими отношениями компаний, а также внешне не аффилированными.
При такой схеме значительно снижается риск потерять все активы из-за акций компаний-конкурентов или недоброжелателей, а также вследствие нездорового поведения регулирующих органов.
К примеру, имитация кредиторской задолженности компании – очень действенный аргумент в борьбе с конкурентным поглощением бизнеса, а кроме того отличный способ предупредить рейдерские захваты.
Обычно иррационально использовать проценты по кредиту прямо в оффшорном предприятии. В такой ситуации регулирующие органы снимут налог с прибыли зарубежного предприятия (для РФ этот сбор равен 20%). Так, как оффшорное предприятие не в состоянии внести этот налог, налоговый агент определяет компанию-резидента, с которой уже и снимаются необходимые денежные средства. Обойти этот налог можно с помощью условий международных налоговых договоров. Согласно текстам данных договоров, российский источник выплаты при переводе прибыли зарубежному кредитору обяза удержать сбор с процентной прибыли по уменьшенным ставкам: 0%, 5%, или 10% они зависят от конкретного договора.
Причиной возникновения в этой схеме еще одного зарубежного предприятия и является наличие таких вот условностей в конкретных соглашениях.
Например, зарегистрированное в России предприятие может использовать в своих интересах 32 международных договора, позволяющих избежать двойного налогообложения, каждый из которых подразумевает абсолютное отсутствие налогов у кредитора. Не забывайте, что в перечне государств, с которыми существуют такие договоры, нет исключительно оффшорных юрисдикций. Львиная доля таких государств является тем, что мы охарактеризовали, как псевдооффшоры.

Схема кредитования резидентаKredit

В случае, если налоги не снимаются со стороны, которая берет займ, их платит сторона-кредитор (вышеупомянутые соглашения делают возможным не платить налоги только одной стороне соглашения).
Компания, получившая процентную прибыль, попадает под действие налогового договора, иными словами становится лицом с перманентным местопребыванием на территории страны, на договор с которой оно указывает. Об этом должно быть упомянуто в отдельном подтверждении, которое выдается властями данной страны (или уполномоченными компетентными органами, согласно условиям договора).
В мире существует огромное количество стран, где налогообложение доходов гораздо меньше, чем в нашей стране.
К примеру, на Кипре (договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения действуют как в России, так и в Украине) интересующая нас ставка составляет 10%. Как бы там ни было, нам необходимо помнить об особенностях фискального законодательства Кипра, так как в нем предусмотрено наличие отдельного сбора на оборону (special defence contribution) по ставке, составляющей 10%. Данным сбором облагается лишь половина процентной прибыли, но только в том случае, если это не прибыль от основной деятельности предприятия. В случае же, если процентная прибыль играет роль основной, то на все доходы начисляется налог по ставке, сотсавляющей 10%, но тогда сбор на оборону не снимается.
Чтобы не облагать налогом всю свою процентную прибыль, предприятие-нерезидент обычно отдает эту прибыль оффшорной компании, предоставившей начальный кредит.
Однако, здесь вновь таки может сработать закон налогообложения у источника. К счастью, ставки такого рода налогообложений в странах, с которыми у нас подписаны международные договоры, в бльшинстве случаев гораздо ниже.
Максимальной эффективности можно добиться, если использовать сразу два зарубежных предприятия, одним из которых является европейская страна с льготным режимом налогообложения, а вторым – предприятие, зарегистрированное в оффшорной юрисдикции.